税务总局公告2023年第37号解读
大财经2023-12-01 16:10:050阅
A企业年末购买了500万元设备,利润总额是1000万元。应该缴纳的所得税
该公告不含房屋、建筑物
所以大家可以通过递延纳税,做税收筹划
根据税务总局公告2023年第37号,企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具可以一次性税前扣除
贷:递延所得税负债 450*25%
会计上应该缴纳的企业所得税=1000*25%=250
如果选择一次性扣除购买次年,要确认递延所得税负债
借:所得税费用 450*25%
如果选择一次性扣除购买当年
实际缴纳的企业所得税=(1000-500)*25%=125
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