差旅费用审计中发现的典型性、普遍性问题现象

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说到差旅费，大家再熟悉不过了。对于上班族来说，每次出差，都要事前履行一些审批手续，出差后再去财务部门报销，看似是一件比较简单的事情，但实际操作中也有很多管理漏洞、出差不规范、报销标准超标等问题。那下面我们就聊聊差旅费审计那些事儿。

差旅费是指上级部门通知的会议、培训及工作需要必须出差所发生的费用开支。

差旅费一般包含汽车票、火车票、船票、飞机票及订票费交通意外保险费、签转或退票费 、住宿费、出差补助、交通费补贴等。

1、差旅费制度建设不健全。公司应当建立健全差旅费审批管理、出行住宿标准、差旅补贴标准、费用开支范畴等相关制度。

2、员工出差未履行审批程序。公司一般都会规定出差前必须得到审批，并且一般实施分级审批，如公司领导、高管出差，由董事长或总经理审批；部门负责人出差由分管领导、总经理审批；部门副职及一般员工出差，由部室负责人、分管领导审批。

3、未按规定乘坐交通工具（超标准）。国有企业一般都会根据级别来规定所乘坐的标准：如公司领导出差可以乘坐高铁 (动车)一等座、列车一等软座、轮船二等舱、飞机经济舱；员工出差一般乘坐火车硬座、硬卧、高铁(动车)二等座、轮船三等舱、飞机经济舱，同时也会规定遇特殊情况，公司领导审批后，也可报销乘坐的交通工具超标准（一般领导都不会批准）。

4、差旅费报销不及时。一般出差人员在出差结束一个月内，据实报销差旅费。

5、报销票据不规范，存在发票抬头非公司名称，且发票的地区、时间与出差审批单内容不一致。

6、出差申请的借款未及时还清。有的出差人员报销后尚有欠款未归还。

7、住宿费标准超标。国有企业一般都会规定不同地区城市在淡旺季的住宿标准，要根据具体规定去判断是否超标。

8、出差补助领取不合理。很多企业都会规定一个具体的出差补助金额标准，出差几天就按几天给予出差补助，但如果是公司派出参加业务培训和脱产学习的，就不能按照出差补助的标准，一般都会降低标准。

9、存在既领取交通补助又报销市内交通车票的情况。公司一般都会给予出差人员出差期间的交通费给予补助，包干使用，不再报销出差人员在出差地的市内车费。

10、存在既自带公务交通工具又领取交通补助的情况。

11、存在重复报销差旅费的情况。如公司员工到常驻地以外地区参加会议、培训，举办单位统一提供食宿的（不出钱），但出差人再次报销住宿费。

12、在差旅费报销发票中存在旅游门票等不合规单据。