差旅费用审计中发现的典型性(普遍性问题现象)
说到差旅费,大家再熟悉不过了。对于上班族来说,每次出差,都要事前履行一些审批手续,出差后再去财务部门报销,看似是一件比较简单的事情,但实际操作中也有很多管理漏洞、出差不规范、报销标准超标等问题。那下面我们就聊聊差旅费审计那些事儿。
12、在差旅费报销发票中存在旅游门票等不合规单据。
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差旅费是指上级部门通知的会议、培训及工作需要必须出差所发生的费用开支。
11、存在重复报销差旅费的情况。如公司员工到常驻地以外地区参加会议、培训,举办单位统一提供食宿的(不出钱),但出差人再次报销住宿费。
1、差旅费制度建设不健全。公司应当建立健全差旅费审批管理、出行住宿标准、差旅补贴标准、费用开支范畴等相关制度。
3、未按规定乘坐交通工具(超标准)。国有企业一般都会根据级别来规定所乘坐的标准:如公司领导出差可以乘坐高铁 (动车)一等座、列车一等软座、轮船二等舱、飞机经济舱;员工出差一般乘坐火车硬座、硬卧、高铁(动车)二等座、轮船三等舱、飞机经济舱,同时也会规定遇特殊情况,公司领导审批后,也可报销乘坐的交通工具超标准(一般领导都不会批准)。
差旅费一般包含汽车票、火车票、船票、飞机票及订票费交通意外保险费、签转或退票费 、住宿费、出差补助、交通费补贴等。
5、报销票据不规范,存在发票抬头非公司名称,且发票的地区、时间与出差审批单内容不一致。
8、出差补助领取不合理。很多企业都会规定一个具体的出差补助金额标准,出差几天就按几天给予出差补助,但如果是公司派出参加业务培训和脱产学习的,就不能按照出差补助的标准,一般都会降低标准。
2、员工出差未履行审批程序。公司一般都会规定出差前必须得到审批,并且一般实施分级审批,如公司领导、高管出差,由董事长或总经理审批;部门负责人出差由分管领导、总经理审批;部门副职及一般员工出差,由部室负责人、分管领导审批。
9、存在既领取交通补助又报销市内交通车票的情况。公司一般都会给予出差人员出差期间的交通费给予补助,包干使用,不再报销出差人员在出差地的市内车费。
6、出差申请的借款未及时还清。有的出差人员报销后尚有欠款未归还。
10、存在既自带公务交通工具又领取交通补助的情况。
7、住宿费标准超标。国有企业一般都会规定不同地区城市在淡旺季的住宿标准,要根据具体规定去判断是否超标。
4、差旅费报销不及时。一般出差人员在出差结束一个月内,据实报销差旅费。
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来源:股市荀策行稳致远——中央政治局会议解读及对股债的影响首席经济学家荀玉根宏观首席分析师梁中华固收首席分析师姜珮珊策略联席首席分析师郑子勋大财经2023-04-29 21:56:260001