逾4亿预付款账龄超1年未结算（鹏都农牧近34亿进口牛协议再引深交所问询）

因为鹏都农牧2022年年报的年审会所无法就鹏都农牧预付北京雄特相关款项的性质和商业合理性获取充分、适当的审计证据，年审会所对其2022年财务会计报告出具了保留意见的审计报告。

而境外业务是鹏都农牧的主要收入来源。年报显示，2022年公司境外收入187.22亿 元，占营业收入的96.4%，年末存放在境外的款项总额17.87亿元，占货币资金期末余额的97.6%。

鹏都农牧表示，受下游需求下滑影响，羊肉价格有所下滑，鹏都农牧的肉牛、肉羊业务利润同比下降，导致其2022年业绩大幅下滑。

深交所要求分业务和产品列示境外业务的前五大销售对象、成立时间及合作时间、国家或地区分布、销售额及占比、销售内容、结算政策、收入确认方式、应收账款余额及回款情况，并要求补充说明境外存款的存放地点、存放类型、业务主体、使用安排、管控措施等，对境外存款是否可有效控制、随时支取并汇回境内，如何保证境外内控的有效执行。

此外，由于鹏都农牧的商誉所在资产组巴西资产组的商誉账面原值为8.27亿元，商誉减值准备期末余额4.26亿元，2022年未计提商誉减值。深交所要求鹏都农牧列示巴西资产组主营业务、近三年主要财务指标、目前业务开展情况等信息，说明2022年未计提商誉减值是否合理。

问询函中，2022年鹏都农牧业绩大幅下滑也引起了深交所的关注。年报显示，2022年，鹏都农牧实现营业收入194.2亿元，同比增长35.77%；实现归母净利润1698.12万元，同比下滑85.39%；实现扣非后归母净利润2217.12万元，同比下滑81.46%。

具体来看，2023年，鹏都农牧向鹏欣集团及其子公司销售商品及提供服务的金额预计为1.05亿元；向鹏欣集团及其子公司采购商品及服务的金额预计为5.95亿元；同时向鹏欣集团及其子公司预计拆入资金5亿元。而2022年，上述同类日常交易实际发生总金额为3.48亿元。

2023年3月，珠海致欣取得华岳鲲鹏（深圳）资产管理有限公司（以下简称：华岳鲲鹏）67%的出资份额，而华岳鲲鹏的另一个股东为鹏欣环球资源股份有限公司，鹏欣资源持有华岳鲲鹏33%的股权。同时，鹏欣资源的控股股东同样为上海鹏欣（集团）有限公司（以下简称：鹏欣集团）。

除了要求鹏都农牧说明对北京雄特的预付款项情况外，深交所还要求鹏都农牧逐笔列示除北京雄特以外的主要预付对象，以及账龄超过1年的预付款项的具体情况，说明预付款项是否具有真实的交易背景和商业实质、预付比例是否合理，是否构成对预付对象提供财务资助的情形。

年报显示，2022年末，鹏都农牧账龄超过1年且金额重要的预付款项对象第二名为上海淞贺贸易有限公司（以下简称：上海淞贺），工商信息显示，珠海致欣企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简称：珠海致欣）持有上海淞贺99%的出资份额。

鹏欣集团官网显示，公司旗下拥有鹏都农牧、鹏欣资源、国中水务、润中国际等4家上市公司。

此外，深交所还关注到，报告期末，公司预付款项期末余额15.57亿元。其中， 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款余额合计11.18亿元，占预付款项总额71.7%，除北京雄特外，预付款余额合计2.43亿元。此外，公司账龄超过1年未结算的预付款余额4.49亿元，占预付款项总额 28.8%。

近日，深交所向鹏都农牧下发年报问询函，再次就鹏都农牧与北京雄特签订的进口牛框架协议展开询问。

分产品来看，2022年，鹏都农牧的大宗商品贸易实现营业收入187.29亿元，同比增长53.03%，占其营业收入比重为96.44%，毛利率为8.75%，较2021年下滑0.8个百分点；肉羊业务实现营业收入2.29亿元，同比增长9.53%，占其营业收入比例为1.18%，毛利率为4.69%，较2021年下滑19.06个百分点。

2022年业绩大幅下滑

对此，深交所要求鹏都农牧结合协议有关内容，补充披露与北京雄特相关交易的具体履行情况，包括但不限于交易各个重要节点的详细情况，截至目前北京雄特供货的具体明细，各批次供货订货时间、子合同金额、供牛数量、预付款项支付时间及进度、货物到港时间及后续处置安排等，据此说明北京雄特是否实际履约。

鹏都农牧的主要业务为农资与粮食贸易、肉牛业务、肉羊产业和乳业等。2021年6月15日曾披露公司与北京雄特牧业有限公司签订《进口牛框架协议》，计划向后者采购进口肉种牛200,545 头（数量允许上下浮动15%），总金额约33.9亿元，协议有效期至2021年12月。

此外，2022年末，鹏都农牧的其他应收款账面余额为2.4亿元，其中，往来款为2.08亿元。对此，深交所要求鹏都农牧补充披露其他应收款中往来款的主要构成、形成原因，交易对象与鹏都农牧是否存在关联关系，交易是否具有商业实质等，说明是否存在变相提供财务资助的情形。

同时，深交所要求鹏都农牧结合历史采购预付情况、采购合同约定的付款安排、预付金额占合同金额比例等，对比可比公司情况，说明存在大额预付的原因及合理性，是否损害上市公司利益；说明与北京雄特签订高额进口协议的实际目的，相关采购是否具备必要性及合理性，是否存在关联方非经营性占用资金的情形。

鹏都农牧3月披露的2023年度关联交易预计的公告显示，根据日常生产经营的需要，拟与关联方鹏欣集团及其子公司发生日常关联交易，以上关联交易2023年合计预计总额度12亿元。

截至2022年12月31日，鹏都农牧已累计向北京雄特支付17.69亿元，预付款项余额为8.75亿元，其中超过1年未结算的预付款项余额为4.280亿元；至2023年4月28日即审计报告出具日，预付款项余额为5.28亿元。

这一公告立即引发深交所的关注。次日，深交所上市公司管理一部向鹏都农牧发出关注函，要求公司结合北京雄特注册资本、财务实力及宣传内容，详细论证在协议有效期到2021年12月情况下，其进口能力是否具备足够的履约能力，同时还要求鹏都农牧说明公司采购进口肉种牛的资金来源，是否具备足够的支付能力。

此次，这一协议再次引起深交所的关注。

关联交易受关注