个人垫资再报销被罚(费用报销不合规,当心税局找上门)
个人垫资如何入账?
正常情况下,企业发生员工垫资再报销的业务并不多,如果企业频繁的发生垫资报销的业务,则说明企业可能存在以票抵薪的嫌疑。
费用报销5大风险要规避
(4)设定专人采购、专人审核、定期采购。
有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销,但所得税上不能税前扣除,应该主动做调整。例如,铁路电子客票丢失后,企业所得税存在不能扣除的风险。
税务部门提醒,深圳市目前很多孵化器类型的企业,因为业务尚处于研发阶段,日常账务管理比较混乱,甚至出现用员工个人账户来购买公司办公用品等情况。虽然此次案件未查明有利用个人账户进行涉税违法行为,但是存在很大涉税风险,不利于公司长远发展。
来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,税务经理人,财务经理人
5、公款私用、恶意报销的风险
1、需不需要代扣代缴个税?
1、员工垫资金额数目较大
本案中,为什么个人垫资会被查呢?
二是通过报销的形式变相发工资,也是不少企业都存在的现象,所以作为税务检查的重点。
需要注意哪些问题?
3、企业所得税能否扣除?
(3)应该索取发票清单。
员工垫资购买物品,企业在进行报销过程中,就涉及到了公转私的问题,一旦金额太大,就会被重点监管,尤其是以下3种情况:
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证,不仅限于常用的发票,还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
02
◆取得合法有效的抵扣凭证
注意了!这11种发票不能报销!
这种做法是错误的,会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异,应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。
员工垫资买办公用品被查!
4、员工垫资的支出不能与企业经营特点明显不符
一是因为该公司财务核算不规范,并有偷逃个税的可能性,因此公转私的行为尤为敏感。
(2)报销费用不能仅依据发票,同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据。
企业可以通过以下几种方法来规避这一风险:
员工垫资一般是为企业经营目的而进行的,如果说该项支出明显与经营特点不符,那就说明可能存在偷逃税款的因素了。
3、员工垫资次数频繁
在检查中,稽查人员发现该公司有向个人账户转款打钱的情形,询问后得知因为企业规模较小,所以在办公用品采购时由个人使用私人账户购买,然后由个人报销,公司再将款项支付给个人,经过对银行资料对比证明了企业上述说法属实,但该做法既不合规,也带来了涉税风险,稽查人员已要求企业及时整改。
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◆没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目
假设个人垫资报销不合规,受到税务机关的处罚,则相应的账务处理如下:
拿到费用的报销单,财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件:
员工垫资这个再常见不过的行为,税局表示做法不合规,也有涉税风险!
(1)制定预算,以预算制度来约束费用的报销。
老板或财务向个人支付款项时,一定要考虑,这笔款需不需要扣缴个税。
2、垫资的员工较多
二、个人垫资需要注意哪些问题?
很多人把会计处理和税法混为一谈,最典型的一个例子是,税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除,很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用,固定资产的净值也变成了0。
因此,公司即使在起步阶段也要重视财务规范管理,防范涉税风险。
个人消费在公司报销、或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用,对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。
当然,正常业务的垫资,可能很难超过上述标准,但是参考现金管理办法的话,一般来说,尽量不宜超过1000元,超过1000元的,建议直接申请备用金,再进行采买。
2、增值税能否抵扣?
一、个人垫资的账务处理
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(5)采用公户支付,可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。
一般来说,一个公司负责采购的人员就那么几个,如果大家都垫资报销,就会有以票抵薪或者福利费的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税,甚至收到其他处罚。
4、是否存在会计和税法的差异
企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配,则很有可能被稽查要求补税。
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